Mokesčių kalendorius smulkiai įmonei 2026 m.
Smulkiai įmonei kas mėnesį svarbiausios trys datos: iki 15 d. — GPM313 deklaracija ir „Sodros“ pranešimai už darbuotojus ar MB narius, iki 20 d. — i.SAF registrai, iki 25 d. — PVM deklaracija ir PVM. Svarbiausi metiniai terminai — vasario 15 d., balandžio 30 d. (MB finansinės ataskaitos), gegužės 1 d., gegužės 31 d. (UAB finansinės ataskaitos) ir birželio 15 d. Jei mokesčių ar „Sodros“ termino paskutinė diena yra poilsio ar šventės diena, terminas baigiasi kitą darbo dieną.
Mėnesio terminai
Lentelėje — terminai už praėjusį mėnesį, jei nenurodyta kitaip.
| Kas | Iki kada | Kam |
|---|---|---|
| GPM313: išmokos darbuotojams, dividendai ir kitos A klasės išmokos | iki kito mėnesio 15 d. | VMI |
| GPM, išskaičiuotas iš A klasės išmokų | tą patį mėnesį: išmokėjus iki 15 d. — iki 15 d., vėliau — iki mėnesio paskutinės dienos | VMI |
| SAM pranešimas ir įmokos už darbuotojus | iki kito mėnesio 15 d. | „Sodra“ |
| 1-SD apie naują darbuotoją | ne vėliau kaip prieš 1 darbo dieną iki darbo pradžios (vadovui — prieš 1 darbo valandą) | „Sodra“ |
| SAV pranešimas, jei MB narys išsiėmė lėšų | iki kito mėnesio 15 d. | „Sodra“ |
| MB nario VSD ir PSD įmokos už einamąjį mėnesį | iki to paties mėnesio paskutinės dienos | „Sodra“ |
| i.SAF sąskaitų faktūrų registrai (PVM mokėtojams) | iki kito mėnesio 20 d. | VMI |
| PVM deklaracija ir PVM | iki kito mėnesio 25 d.; jei laikotarpis ketvirtis, — iki kito ketvirčio pirmo mėnesio 25 d. | VMI |
| Prekių ir paslaugų į kitas ES šalis ataskaita | iki kito mėnesio 25 d. | VMI |
Pavyzdys: 2026 m. lapkričio 15 d. yra sekmadienis, todėl spalio mėnesio GPM313 ir SAM terminas — lapkričio 16 d.
Atkreipkite dėmesį: GPM nuo atlyginimų ir dividendų sumokamas tą patį mėnesį, kurį jie išmokėti, o deklaruojamas — iki kito mėnesio 15 d.
Metiniai terminai
| Kas | Iki kada | Kam |
|---|---|---|
| GPM312: metinė išmokų gyventojams deklaracija | iki vasario 15 d. | VMI |
| MB metinių finansinių ataskaitų patvirtinimas ir pateikimas | per 4 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos (už 2026 m. — iki 2027-04-30) | Registrų centras |
| UAB metinių finansinių ataskaitų patvirtinimas ir pateikimas | per 5 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos (už 2026 m. — iki 2027-05-31) | Registrų centras |
| GPM311 ir GPM sumokėjimas (pvz., MB nariams) | iki gegužės 1 d. (2027 m. — iki gegužės 3 d.) | VMI |
| Metinė pelno mokesčio deklaracija PLN204 ir pelno mokestis | iki birželio 15 d. | VMI |
| Metinė PVM deklaracija, jei pirkimo PVM atskaitomas proporcingai | iki spalio 1 d. | VMI |
UAB 5 mėnesių terminas taikomas, kai finansiniai metai baigėsi 2026 m. liepos 1 d. ar vėliau; už 2025 m. visuotinis akcininkų susirinkimas turėjo įvykti per 4 mėnesius. Plačiau — metinės finansinės ataskaitos.
Avansinio pelno mokesčio neprivaloma mokėti, jei praėjusių metų apmokestinamosios pajamos neviršijo 300 000 €. Kitu atveju jis mokamas kas ketvirtį iki paskutinio ketvirčio mėnesio 15 d.
Ką dar verta žinoti
- GPM313 teikiama, kai įmonė moka A klasės išmokas, pavyzdžiui, darbo užmokestį ar dividendus, o SAM — kai turi darbuotojų. MB narių, kurie yra nuolatiniai Lietuvos gyventojai, pajamos priskiriamos B klasei: GPM nuo jų narys deklaruoja ir sumoka pats iki gegužės 1 d.
- Už MB narį, kuris nėra draudžiamas kitur (pavyzdžiui, pagal darbo sutartį), kas mėnesį mokama ne mažesnė kaip 80,48 € PSD įmoka, net jei lėšų neišsiimta.
- Ne PVM mokėtojai PVM deklaracijos ir i.SAF neteikia, tačiau perkant paslaugas iš užsienio gali tekti registruotis — žr. kada privaloma registruotis PVM mokėtoju.
- Finansines ataskaitas reikia pateikti ir tada, kai įmonė laikinai neveikia. Pavėlavus vadovui gresia 600–1 450 € bauda, o nepateikus ilgiau nei 12 mėnesių nuo termino pabaigos gali būti inicijuotas įmonės likvidavimas.
- Pavėluotai sumokėjus mokestį skaičiuojami delspinigiai.
- Bigdata klientams GPM313, SAM, i.SAF, PVM deklaraciją ir kitas įmonės deklaracijas bei pranešimus pateikia asmeninis buhalteris.
Svarbiausia
- Kas mėnesį: 15 d. — GPM313, SAM, SAV; 20 d. — i.SAF; 25 d. — PVM deklaracija ir PVM.
- GPM nuo išmokų sumokamas tą patį mėnesį, kurį jos išmokėtos.
- MB finansinės ataskaitos — per 4 mėnesius, UAB — per 5 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos.
- Pelno mokesčio deklaracija ir mokestis — iki birželio 15 d.
- Mokesčių ir „Sodros“ terminui sutapus su poilsio ar šventės diena, jis perkeliamas į kitą darbo dieną.
Šaltiniai
Informacija bendro pobūdžio ir aktuali 2026 m. spalio 11 d.; tai nėra individuali mokesčių ar teisinė konsultacija. Teisės aktai keičiasi — prieš priimdami sprendimą pasitarkite.